Аудит в широкому сенсі це перевірка діяльності компанії. У нашій статті піде мова про аудит фінансової звітності. Розглянемо хто зобов'язаний проходити аудит, хто робить це добровільно, і навіщо все це потрібно бізнесменам.
Умовно аудиторські перевірки можна класифікувати на 2 великі групи:
• Обов'язковий аудит це отримання аудиторського висновку для тих компаній, які повинні робити це для дотримання законодавства. Останнім часом законодавці істотно розширили список компаній, які повинні проходити обов'язковий аудит звітності.
• Ініціативний аудит. Саме поняття ініціативний передбачає, що бізнесмени добровільно і з певною метою замовляють перевірку. Не секрет, що аудит не найдешевше задоволення, до того ж для фінансової служби та бухгалтерії зовнішні перевірки несуть додатковий обсяг роботи.
Що ж рухає замовниками в ідеї проведення перевірки?
На наш погляд такі жертви власники та ТОП менеджери готові понести в надії отримання однієї, а в деяких випадках відразу декількох з наступних 5 бонусів:
1. Залучення кредитів від МФІ та зниження вартості кредитів
По суті висновок аудиторів відповідає на питання можна довіряти цифрам, викладеним в бухгалтерській звітності чи ні.
Відповідно для кредиторів наявність позитивного висновку це зниження ризиків!
Тому звітність, підтверджена аудиторами відкриває можливість залучення фінансування від міжнародних фінансових інститутів (МФІ) - Європейського банку реконструкції та розвитку (ЄБРР), Міжнародної Фінансової Корпорації (МФК, IFC), Чорноморського банку реконструкції та розвитку (ЧБТР) та інших.
Основні переваги отримання кредитів від МФІ в порівнянні з українськими банками:
- довгий термін кредитування інвестиційних проектів (від 7 років),
- надійніший і стійкий партнер,
- невисока вартість фінансування.
Більш докладно про те, як отримати таке фінансування читайте в нашій статті «Як отримати кредит від ЄБРР, МФК або ЧБТР».
Аудит звітності також служить гарним інструментом для зниження вартості кредитів в українських банках, оскільки його наявність відразу підвищує статус позичальника в очах кредитора і рівень довіри до наданої інформації.
2. Отримання довгострокового фінансування при покупці імпортного обладнання
Оптимальним варіантом фінансування інвестиційних проектів, основну частину яких становить вартість обладнання, є залучення фінансування на придбання імпортного обладнання під страхове покриття експортних кредитних агентств (ЕКА) країн виробників.
По суті компанія отримує розстрочку оплати придбаного обладнання на термін від 3 до 7 років під страховку ЕКА, в тому числі Euler Hermes (Німеччина), SACE (Італія), Coface (Франція), OeKB (Австрія), USEXIM (США), NEXI (Японія) та інших. ЕКА є у всіх розвинених і в більшості країн, що розвиваються і деякі з них мають більш ніж 100-річну історію. Мінімальна вартість обладнання для отримання страховки для різних ЕКА становить 1-2 млн доларів США або євро в залежності від країни.
Але для того щоб таку страховку можна було випустити, агентство має бути впевненим у тому, що ваш бізнес генерує достатній обсяг прибутку, що він стабільний.
Як це довести ЕКА? Надати аудиторський висновок!
Є варіант отримати фінансування під страховку ЕКА і без наявності звітності з аудиторським висновком. Але тоді для ЕКА обов'язкова участь в угоді українського банку з хорошою репутацією і надійністю. За свої послуги український банк буде брати відсотки та комісії, що підвищує ефективну вартість залучення фінансування на кілька процентних пунктів. У підсумку цей варіант однозначно вийде дорожче вартості проходження аудиту.
3. Реструктуризація, продаж корпоративних прав або підготовка до продажу, злиття, поглинання
Як переконати потенційного покупця корпоративних прав, що вартість, яку ви йому називаєте адекватна? Як побудувати довірчі відносини з партнером і справедливо розподілити отриманий прибуток?
Аудит це кращий спосіб підвищити довіру! Аудит це найкращий інструмент в переговорах!
4. Вихід на IPO, випуск єврооблігацій
Звичайно, в нинішніх реаліях перспективи виходу українських компаній на IPO (Initial Public Offering, первинне публічне розміщення) на закордонних фондових біржах виглядають, м'яко кажучи, дуже примарно. Але разом з цим багато українських компаній вже мають достатні розміри та амбіції, щоб виходити на IPO. Це важливо як для розвитку українського фондового ринку, так і майбутньої пенсійної системи. Рано чи пізно (на наш погляд в найближчі 3-5 років) з'явиться новий ліквідний інструмент для інвестицій в Україні, цікавий для приватних пенсійних і страхових компаній.
З огляду на те, що IPO у компаній буває один раз в житті, до нього потрібно готуватися серйозно і заздалегідь. І з цією метою компанія повинна мати звітність мінімум за 3 роки (а краще за 5 років), підтверджену міжнародною аудиторською фірмою.
Більш детально про ситуацію на ринку IPO можна прочитати в нашій статті «IPO - чи є перспектива для українських компаній?».
5. Перевірка себе, своїх фінансових менеджерів, підготовка до податкової перевірки
Як переконатися в тому, що фінансові результати, декларовані фінансовими менеджерами реальні? Тільки якщо детально розбиратися в кожній фінансовій операції щомісяця і добре відчувати всі цифри. Але якщо власники не занурюються в операційну діяльність і керуються тільки вільними даними, то і для них і для ТОП менеджерів і для фінансових керівників буде доречно найняти фахівців, які зможуть перевірити та підтвердити дані, щоб зняти всі питання (навіть потенційні) щодо правдивості фінансового результату. Часто премії ТОП менеджерів залежать від прибутку, тоді думка незалежного експерта просто необхідна! Крім того, перевірка зовнішнім незалежним аудитором методики проведення операцій може відповісти на питання адекватності ведення обліку, наявності ризиків, достатності контролю.
МСФЗ vs ПСБО
Для малого та середнього бізнесу наявність звітності за міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ або International Financial Reporting Standarts, IFRS) не є обов'язковою. Законодавство дозволяє поки вести звітність відповідно до національних Правил (стандартів) бухгалтерського обліку (ПСБО).
Але якщо є бажання привернути пряме фінансування від МФІ або ЕКА, то потрібна звітність по МСФЗ з аудитом. Ми ж розуміємо, що фінансист в Лондоні, Берліні чи Відні не вивчатиме ПСБО для того, щоб профінансувати Ваш бізнес. Тим більше, що є міжнародний стандарт, загальновизнаний у всьому цивілізованому світі.
Більш докладно про особливості використання МСФЗ можете прочитати в статті «МСФЗ — основні питання».
How much?
Вартість аудиту залежить в основному від обсягу операцій бізнесу, кількості юридичних осіб, наявності нерезидентів в групі та статусу аудиторської компанії.
Однозначно для середнього бізнесу велика четвірка аудиторських компаній світу (PricewaterhouseCooper, KPMG, Ernst&Young і Deloitte) не по кишені. Але залишається ще близько 15 компаній з ТОП 20 міжнародних аудиторів, які представлені в Україні.
Послуги з консолідації та трансформації в МСФЗ можна віддати на аутсорсинг, такі послуги надає наша компанія. Тоді міжнародній аудиторській компанії залишається тільки підтвердити підготовлену звітність.
Якщо піти таким шляхом, то вартість всього процесу отримання звітності по МСФЗ, підтвердженої авторитетними міжнародними аудиторами цілком може поміститися в діапазоні $5-20 тисяч. Локальні українські аудитори можуть пропонувати послуги дешевше, але їх висновок, як правило, не розглядається міжнародними кредиторами.
При наявності завдання залучити фінансування понад $1 млн можливість отримання довгострокового і дешевого фінансування суттєво переважує витрати на аудит.
Якщо хочете отримати хоча б один з таких бонусів, тоді Вам до нас. Натискайте «Залишити заявку».
Олена Міхєєва, Ігор Скубій, MSP Partners
